販売促進のための景品のうち、その単価がおおむね３，０００円以下で、その種類、金額及び渡した相手方の確認できるものについては、交際費にしなくてもよいこととなっています。
ただし、商品券や旅行券などは、単価が３，０００円以下であっても、交際費となりますので、注意が必要です。
また、一般消費者に対して物品を贈る場合や、得意先に対する見本品や試供品は、広告宣伝効果が見込まれるのであれば、交際費には該当せず、広告宣伝費として処理することができます。
贈答等の意図により、それぞれ処理が異なりますから、どのような目的で、誰に対して、いくらの物品を渡すかを、うまく使い分けて、上手に節税しましょう。
社外の者からの情報提供や顧客紹介などにより契約が成立する場合、これらの業者に支払う紹介料などは、問題なく経費となります。
ただし、情報提供等を業務としていない一般の個人に対して支払う紹介料などは、交際費となってしまい、一部または全部が経費となりません。
しかし、下記の要件を満たす場合には、交際費として処理せず、紹介料として損金経理することが認められています。
上記に気をつければ、交際費課税から免れ、節税効果があります。該当しそうな場合は、契約書を作成するなど、準備をしっかり行っておきましょう。
交際費には、取引先の接待・慶弔・禍福、社内接待などが該当します。その取扱いは、原則として、支払金額の一部又は全部が経費として認められません。
しかし、交際費であっても、全額経費として認められる特例があります。取引先などの外部の方との飲食代のうち、一人当たり
５，０００円以下の飲食代については、交際費から除くことができるというものです。
ちなみに、役員社員などの社内接待は該当しませんので、注意しましょう。
つまり取引先などとの飲食代のうち、一人当たり５，０００円以下のものは、全額経費処理できるということです。ただし、領収書や請求書を保存するほかに、接待の相手先や名称、出席した人数を記録することも同時に義務付けられています。
少しの手間で全額経費になるので、是非活用してください。
得意先との関係の円滑化のため、招待旅行を行った場合は、全額交際費となります。つまり、交際費に該当すると、一部が経費となりません。
しかし、製造業者や卸売業者が、特約店その他販売業者を旅行に招待し、新製品の説明、販売技術の研究等の会議を開催した場合等は、その会議が全体として実態を伴うものであれば、会議費用のみ、交際費から外すことが出来ます。会議費用は全額経費計上できますので、節税効果があります。
具体的には、会議で出される茶菓子や弁当代のほか、会議場までの交通費、会議が行なわれる場所での宿泊費が考えられます。
たとえば、一泊二日の会議を開き、会議の後に宴会を行なった場合、宴会の費用は交際費となりますが、交通費や宿泊費は会議費として処理できます。
そのために、会議の予定表や議事録などを備えておくべきで、税務調査の際に、会議の実態が証明できるようにしておかなければなりません。実際に旅行の日程表やパンフレットがあれば、それらを保存しておきましょう。
社員旅行の費用は福利厚生費として会社の経費にすることができます。社員旅行を上手に行えば、節税効果も図れるほか、社員のモチベーションアップにも繋がります。
ただし、社員旅行の計画段階から、気をつけることがあります。滞在数が４泊５日以内で社員の参加割合が５０％以上でないと、その経費は給与として認定されてしまいます。
給与として認定された場合、会社としては経費に落とせることに変わりはないのですが、社員側で所得税の課税がされてしまいます。
ちなみに、これが役員の場合であれば、役員賞与として取り扱われ、所得税が課税されるだけでなく、会社の経費にもならず、法人税も課税されてしまいます。
そのほか、旅行に参加できない人に対して、旅行費用相当分を現金で支給した場合にも、給与として取り扱われますので注意が必要です。